+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Форма № В-11

Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам

Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Форма № В-11

Подробные оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам служат для целей обобщения учетной информации за отдельный период по бухсчетам.

Сводные таблицы входящих/исходящих сальдо и оборотов необходимы бухгалтеру при составлении баланса и других форм отчетности, контроля и анализа информации.

Важно помнить, что оборотная ведомость по синтетическим счетам и оборотная ведомость по аналитическим счетам формируются каждая по-своему и имеют различия. Разберем особенности заполнения каждой на типовых ситуациях.

Для чего нужны оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам

Оборотно-сальдовые ведомости – это способ обобщения информации бухучета по работающим бухсчетам предприятия, а конкретнее тем, по которым выполнялись хозоперации.

Составление регистра возможно за любой временной промежуток: от одного месяца до года. Таблица состоит из показателей входящего остатка, оборотов и значений исходящего остатка, а также общих сумм.

Разбивка приводится в разрезе дебета и кредита.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета – это единый свод данных в разрезе синтетических счетов бухучета. Корректность заполнения таблицы проверяется соблюдением следующих пар равенств:

  • Сальдо входящее Дебетовое = Сальдо входящее Кредитовое.
  • Оборот Дебетовый = Оборот Кредитовый.
  • Сальдо исходящее Дебетовое = Сальдо исходящее Кредитовое.

Равенство остатков и оборотов объясняется возможностями бухучета, то есть практическим воплощением двойной записи и принципа корреспонденции в бухучете – сумма имущества (актива) равняется сумме источника (пассива). Если вышеприведенные равенства не соблюдаются, значит при формировании «оборотки» допущены неточности/ошибки, которые требуют соответствующей правки данных.

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета – это единый свод данных в разрезе аналитического бухучета для проверки, корректировки, анализа информации, а также контроля. Подразделяются на расчетные, использующие денежные измерители, и материальные, использующие натуральные измерители. Примером первых могут служить «оборотки» по 60, 76, 62 сч.; вторых – по 01, 04, 10, 08 сч.

Сальдовая ведомость по аналитическим счетам составляется для анализа поступления и выбытия активов, управления расчетов с партнерами (поставщиками), подотчетниками, подрядчиками или клиентами. В отличие от «обороток» по синтетическим бухсчетам аналитические табличные ведомости могут не иметь внутренних равенств, но обязаны совпадать с рассматриваемым детально бухгалтерским счетом.

Составление оборотной ведомости по синтетическим счетам – пример

В связи с тем, что оборотная ведомость по синтетическим счетам предназначена для получения совокупных данных учета, составление таблицы выполняется на конец того временного периода, за который формируется финансовая или управленческая отчетность. Перед тем, как использовать информацию, необходимо проверить все ли текущие операции отражены в бухгалтерской программе: каждая пропущенная потребует внесения изменений в «оборотку».

Как составить оборотную ведомость по синтетическим счетам – пример:

Бухсчет (наименование)Начальный остаток (руб.)Обороты (руб.)Конечный остаток (руб.)
ДКДКДК
Сч. 01 «Основные средства»355355
Сч. 02 «Амортизация ОС»401050
Сч. 10 «Материалы»5512045130
Сч. 20 «Основное производство»705515
Сч. 25 «Общепроизводственные расходы»2525
Сч. 51 «Расчетный счет»250140275115
Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»520250290560
Сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»10024016525
Сч. 80 «Уставный капитал»1010
Сч. 84 «Нераспределенная прибыль»7070
Сч. 90 «Продажи»350350
Сч. 91 «Прочие доходы/расходы»55
Сч. 99 «Прибыли/убытки»807050100
Итого:74074012701270715715

Как составить оборотную ведомость по аналитическим счетам – пример

Такая «оборотка» формируется отдельно по нужному счету, где есть аналитика. Таблица может отражать количественно-суммовые показатели (с отражением данных в денежном измерителе и фактическом) либо суммовые.

Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам – пример по 71 сч.:

Номер записиФИО сотрудникаСальдо на 01.06.17Обороты за июньСальдо на 01.07
ДКДКДК
1Чернов И.И.150015 00016 500
2Васнецов П.П.2500500060001500
3Коломийцев С.С.50010001500
Итого:450021 000750018 000

Как видно из примера оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам, таблица аналитики по подотчетным лицам предприятия не имеет равенств сальдо и оборотов. Но проверить представленные итоговые данные несложно с помощью математической формулы:

Сальдо исходящее Д = (Сальдо входящее Д + Оборот по дебету) – Оборот по кредиту.

Применить подобный способ проверки можно к каждой ОСВ с учетом характера счета – активный или пассивный.

Имейте ввиду, оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета и аналитического в бухучете очень важна – без заполнения указанных таблиц формирование баланса и другой отчетности компании невозможно.

Источник: https://spmag.ru/articles/oborotnye-vedomosti-po-sinteticheskim-i-analiticheskim-schetam

Оборотно-садьдовая ведомость – скачать бланк, образец

Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Форма № В-11

Каждая организация в процессе своей деятельности имеет обязанность предоставлять данные о своем финансовом состоянии в налоговые органы.

�скажение показателей грозит наложением штрафных санкций и блокировкой операций в банке, что, в свою очередь, приведет к уменьшению чистой прибыли.

В связи с этим наиболее важной операцией перед составлением отчетностей и закрытием месяца является контроль над правильным заполнением регистров бухгалтерского учета.

Одной из форм контроля является формирование и рассмотрение оборотно-сальдовой ведомости за анализируемый период. Но при ее рассмотрении также необходимо уметь читать показатели из нее.

Суть ОСВ

Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой отчет об основных показателях деятельности фирмы.

В ней формируются данные о движениях на предприятии, сгруппированных по счетам учета и субсчетам за любой произвольно выбираемый период.

Как правило, полную ведомость в бухгалтерском учете создают перед закрытием года для формирования баланса.

Назначение и основные цели создания оборотно-сальдовой ведомости
  1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия для принятия своевременных управленческих решений.
  2. Проверка метода РґРІРѕР№РЅРѕР№ записи (РІСЃРµ операции РІ бухгалтерском учете отражаются РІ дебете РѕРґРЅРѕРіРѕ счета Рё кредите РґСЂСѓРіРѕРіРѕ одинаковой СЃСѓРјРјРѕР№). РџСЂРёРјРµСЂ: Уплата НДС отражается РІ дебете 68 счета Рё кредите 51.
  3. Выявление арифметических ошибок и неточностей.
  4. Контроль над правильным распределением сумм между счетами учета.

Внимание! При составлении ОСВ в 1с разработана возможность автоматического перехода в анализ конкретного счета.

Оборотно-сальдовая ведомость – формируемая таблица, отображающая остатки РЅР° начало Рё конец выбранного периода, Р° также РІСЃРµ обороты РІ течение заданного промежутка времени РїРѕ всем используемым счетам для отражения хозяйственных операций.

Образец:

Этот чистый бланк можно скачать РІ конце статьи Р±РµСЃРїР»Р°С‚РЅРѕ.

Р р°р·рѕрѕрірёрґрѕрѕсѓс‚рё рћрўр’

Многие компании для постановки бухгалтерского учета используют комплексные программные продукты 1С. В ней можно выделить следующие формы отображения оборотно-сальдовой ведомости:

Составление таблицы синтетических счетов (РєРѕРґ 0250) – классический анализ деятельности РїРѕ синтетическим счетам расчетным методом.

Сальдо РЅР° начало периода увелиС