+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Сводная ведомость по расчетам с работниками. Форма № 59-АПК

Содержание

Регистры синтетического учета расчетов по оплате труда

Сводная ведомость по расчетам с работниками. Форма № 59-АПК

В) Сводная ведомость начисленной оплаты труда по ее составу и категориям работников, форма № 58 – АПК, Сводная ведомость по расчетам с работниками, форма № 59 – АПК.

– предназначены для сводного учета и контроля за состоянием расчетов по оплате труда и составлением установленной отчетности.

Ведомость форма № 58-АПК открывается на год в целом по организации для ежемесячного отражения обобщенных данных о начисленной оплате труда и других выплат по составу и категориям работников.

Включает пять разделов: 1 – рабочие списочного состава; 2 – инженерно-технический персонал списочного состава; 3 – прочий персонал списочного состава; 4 – непромышленный персонал; 5 – по категориям работников сельского хозяйства. Ведется ведомость за месяц и нарастающим итогом с начала года, заполняется на основании расчетно-платежных ведомостей.

Регистры бухгалтерского учета по учету расчетов по оплате труда

Учет расчетов с депонентами ведут в книге учета депонированной заработной платы, заполняемой по данным реестра невыданной заработной платы. Книгу открывают на год.

Для каждого депонента в ней вводят отдельную строку, в которой указывают табельный номер депонента, его фамилию, имя, отчество, депонированную сумму и отметки о ее выдаче. Суммы, оставшиеся на конец года невыплаченными, переносят в новую книгу, открываемую также на год.

Последующую выплату депонированной заработной платы осуществляют по расходному кассовому ордеру.

Внимание В соответствии с ТК РФ допускается по письменному заявлению работника производить оплату труда в неденежной (натуральной) форме. Регистр синтетического учета — журнал-ордер № 10, (10/1,13).

10.4. организация синтетического учета расчетов по оплате труда

Важно Регистры бухгалтерского учета расчетов по оплате труда Для определения общей суммы заработной платы, подлежащей выплате за месяц, необходимо сгруппировать первичные документы, суммировать весь заработок и произвести из него соответствующие удержания.

документом, обобщающим данные о причитающейся и подлежащей выплате заработной плате в ЗАО «Нива» является расчетная ведомость по зарплате рабочих и служащих (приложение 8). Данная ведомость является регистром аналитического учета.

В ведомость записывают фамилию, имя, отчество работников, а так же его табельный номер, профессию или должность. Эти данные переносят из расчетной ведомости за прошлый месяц. На основании табелей отражается количество отработанного времени за месяц.

В отдельные графы раздела «Начислено» записывают суммы начисленной основной и дополнительной заработной платы по ее видам.

Аналитический и синтетический учет расчетов с персоналом по оплате труда

  • Прочее

В данной статье мы рассмотрим синтетический и аналитический учет заработной платы и удержаний. Разберемся с особенностями синтетического и аналитического учета.

Узнаем о образцах документов для аналитического учета. Состав операций расчетов по оплате труда включают начисления положенного вознаграждения, удержания налога и прочих обязательств, выдачи сумм.
Расчетным периодом для начисления оплаты труда является месяц. Особенности синтетического и аналитического учета Синтетический учет ведется с использованием счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Учет ведется в обобщенном виде. Счет является пассивным, допускающий начальный и конечный остаток по кредиту счета. Увеличение производится по кредиту, уменьшение по дебету счета.

Cинтетический и аналитический учет заработной платы и удержаний

По дебету счета 70 отражаются удержания из начисленной суммы оплаты труда и доходов, выдача причитающихся сумм работникам и не выплаченные в срок суммы оплаты труда и доходов. Сальдо, как правило, кредитовое и показывает задолженность организации перед работниками по заработной плате.

Систематизация сумм заработной платы для отражения в регистрах бухгалтерского учета производится в двух направлениях: по каждому работнику для отнесения в регистры по учету расчетов с рабочими и служащими; по объектам учета затрат для отнесения в регистры по учету затрат на производство.

Регистром аналитического учета расчетов с персоналом по счету 70 служат лицевые счета работников (или книга учета расчетов по оплате труда).

 заказать курсовой, реферат, программу, задачу, доклад, статью, диплом 

Документооборот закрепляется внутренними актами организации: Операция Пояснения Подготовка данных для начислений сотрудникам Осуществляется проверка приказов на отпуск, прием и увольнение, стимулирующих выплат, представленных листов нетрудоспособности Получение сведений из табеля учета рабочего времени Производится сверка данных кадрового органа с документами бухгалтерии Внесение данных в обслуживающую программу Изменения вносят в кадровую часть программы Проведение расчета Операция осуществляется в автоматическом режиме путем создания нового документа, заполнения данных, проведения документа Закрытие месяца После составления всех ведомостей месяца производится его закрытие Начисление налогов и получение отчетных данных После закрытия месяца производится начисление налогов и отражение данных в отчетности Для расчетов с сотрудниками при ведении аналитического учета используются ведомости.

Первичные документы, учётные регистры, отчёты

Суточные не выплачиваются, если работник находился в командировке один день или имел возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства; · по найму жилого помещения – в сумме фактических расходов, но не свыше 550 руб.

за сутки, при отсутствии документов компенсируется 12 руб. за сутки; · проезд к месту командировки и обратно – в сумме фактических расходов, подтвержденных документально.

Организация вправе осуществлять дополнительные выплаты работнику сверх установленных норм, которые не учитываются при исчислении налога на прибыль и включаются в совокупный годовой доход работника при исчислении НДФЛ.

Мелкие хозяйственные расходы, на осуществление который выдаются денежные авансы под отчет, связаны с приобретением ТМЦ на рынках, у населения и у юридических лиц. При расчетах наличными необходимо помнить, что размер данных расчетов органичен и составляет не более 60 тыс.

Регистры аналитического учета расчетов по оплате труда

Ведомость форма № 59-АПК предназначена для контроля за состоянием расчетов по оплате труда в целом по хозяйству. Ведомость открывается на полугодие и отражает данные о задолженности на начало месяца за предприятием и работниками; суммах начисленной заработной платы и прочих выплат; суммах удержанных, выданных и депонированных за отчетный месяц и остаток задолженности на конец месяца.

Ведется ведомость за месяц и нарастающим итогом с начала года, заполняется на основании расчетно-платежных ведомостей. 2.

по объектам учета затрат: А) Лицевой счет (производственный отчет) подразделений форма № 83-АПК – предназначен для учета производственных затрат и выхода продукции отдельных производственных подразделений хозяйства.

Составляется на основании накопительных ведомостей учета затрат за месяц и нарастающим итогом с начала года.

Записи по дебету корреспондирующих счетов производят на основании лицевых счетов и ведомостей. для отчета каждого подразделения в журнале – ордере № 10-АПК отводят отдельную строку, а для каждого корреспондирующего счета – отдельную графу. По мере поступления и проверки лицевых счетов учетный показатели переносят в журнал – ордер № 10-АПК.

После записи последнего лицевого счета в журнале – ордере № 10-АПК подсчитывают итоги. При этом итог по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» соответствует сумме итогов по дебету корреспондирующих счетов.

Во второй части журнала – ордера № 10-АПК отражен дебетовый оборот по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции с кредитуемыми счетами. показатели для заполнения этой части журнала – ордера берут из расчетной ведомости; по журналу ордеру № 1 – АПК – выдача наличных денег из кассы.

На основе итоговых данных журнала – ордера сводный синтетический учет ведут в Главной книге. Главную книгу открывают на год. Для каждого синтетического счета в книге выделяется отдельный разворот. При открытии книги на основании данных на 1 января записывают остатки по счетам на начало года.

В дальнейшем записи в Главную книгу делают из журнала –ордера ежемесячно итогами за месяц. для каждого месяца занимается отдельная строка, где последовательно записывают: месяц, за который производят записи; обороты по дебету счета с подразделением по корреспондирующим счетам; общие обороты по дебету и кредиту счета; остаток на конец месяца.

Регистр синтетического учета расчетов по оплате труда

Обороты за месяц по кредиту каждого счета в Главной книге записывают общей суммой, где этот счет ведется, а обороты по дебету набирают из разных журналов – ордеров отдельными суммами, по соответствующим графам каждого журнала – ордера, где данный учет имеется в составе корреспондирующих счетов кредитового оборота. Общую сумму кредитового оборота из журнала – ордера № 10-АПК переносят в Главную книгу на кредит того счета, по которому ведется журнал – ордер. Затем итоговые суммы из отдельных граф журнала – ордера приносят на дебет различных счетов Главной книги по принадлежности данной графы. Из журнала – ордера № 10-АПК, включающую в себя несколько синтетических счетов, применяют такой же порядок записей. По окончанию переноса оборотов из журналов ордеров в Главную книгу по каждому счету подсчитывают сумму дебетовых оборотов и их итог записывают в графу «Итого по дебету».

Журнал операций расчетов по оплате труда является регистром синтетического учета. К нему прилагаются все документы, послужившие основанием для начисления заработной платы (табели, записки-расчеты и др.).

Больничные листки (листки нетрудоспособности) подшиваются в отдельную папку и нумеруются в хронологическом порядке с начала года. Оплата труда работников является, несомненно, одной из наиболее распространенных операций бюджетных учреждений.

Поэтому правильное отражение таких операций в бюджетном учете очень важно для построения всей системы учета данной организации. Основным нормативным документом, определяющим порядок ведения бюджетного учета в администрации, является Инструкция по бюджетному учету, утвержденная приказом Минфина от 10 февраля 2006г.

№ 25н.

Источник: http://civilist-audit.ru/registry-sinteticheskogo-ucheta-raschetov-po-oplate-truda/

Об утверждении регистров журнально-ордерной формы и Методических рекомендаций по применению журнально-ордерной формы бухгалтерского учета в агропромышленных организациях, Приказ Минсельхоза России от 12 марта 2003 года №385

Сводная ведомость по расчетам с работниками. Форма № 59-АПК

В целях разъяснения особенностей применения журнально-ордерной формы бухгалтерского учета в агропромышленных организациях
приказываю:

1.

Утвердить:

Регистры журнально-ордерной формы бухгалтерского учета для агропромышленных организаций (далее – регистры) согласно приложению N 1;

“Методические рекомендации по применению журнально-ордерной формы бухгалтерского учета в агропромышленных организациях” (далее – Методические рекомендации) согласно приложению N 2*._______________

* Текст приложения N 2 в рассылке не приводится. – Примечание изготовителя базы данных.

2. Департаменту бухгалтерского учета и отчетности организовать доведение данных регистров и Методических рекомендаций до организаций и предприятий агропромышленного комплекса для внедрения в систему бухгалтерского учета.

3. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра А.В.Антонца.

МинистрА.В.Гордеев

Приложение N 1. Перечень регистров журнально-ордерной формы бухгалтерского учета для агропромышленных организаций

Приложение N 1к приказу Минсельхоза Россииот 12 марта 2003 года N 385

Наименование регистров

N формы

Журнал-ордер по кредиту счета 50

1-АПК

Журнал-ордер по кредиту счетов 51, 52

2-АПК

Карточка аналитического учета к счету 52 “Валютные счета”

Приложение к ж/о 2-АПК

Журнал-ордер по кредиту счета 50-3, 55, 57

3-АПК

Журнал-ордер по кредиту счета 66, 67

4-АПК

Журнал-ордер по кредиту счета 58

5-АПК

Журнал-ордер по кредиту счета 60

6-АПК

Реестр операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками

Приложение ф. N 6а к ж/о 6-АПК

Журнал-ордер по кредиту счета 71

7-АПК

Журнал-ордер по кредиту счетов 19, 68, 73, 75, 76

8-АПК

Журнал-ордер по кредиту счета 79

9-АПК

Журнал-ордер по кредиту счетов 02, 05, 10, 16, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 44, 40, 69, 70, 94, 96, 97

10-АПК

Журнал-ордер по кредиту счетов 41, 42, 43, 45, 62, 90, 91

11-АПК

Журнал-ордер по кредиту счетов 14, 59, 63, 80, 82, 83, 86

12-АПК

Журнал-ордер по кредиту счетов 01, 03, 04

13-АПК

Журнал-ордер по кредиту счета 11

14-АПК

Журнал-ордер по кредиту счетов 84, 98, 99

15-АПК

Журнал-ордер по кредиту счетов 07, 08

16-АПК

Журнал-ордер по кредиту счета 91 в части переоценки материальных ценностей

17-АПК

книга

18-АПК

Ведомость по дебету счетов 50-3, 55, 57

25-АПК

Ведомость аналитического учета по кредитам и займам

26-АПК

Ведомость поступления торговой выручки в кассу

27-АПК

Ведомость аналитического учета по счету 58 “Финансовые вложения”

28-АПК

Ведомость аналитического учета расчетов с поставщиками в порядке плановых и авансовых платежей

29-АПК

Ведомость аналитического учета расчетов с поставщиками (для снабженческих организаций)

30-АПК

Ведомость аналитического учета заготовления и приобретения материалов и отклонений в стоимости материалов (по счетам 15 и 16)

31-АПК

Ведомость учета расчетов по налогу на добавленную стоимость

32-АПК

Ведомость аналитического учета расчетов со сдатчиками сельскохозяйственной продукции

33-АПК

Ведомость аналитического учета по неотфактурованным поставкам

35-АПК

Ведомость аналитического учета материалов (товаров) в пути

36-АПК

Ведомость учета расчетов по налогам и сборам (кроме НДС)

37-АПК

Ведомость аналитического учета расчетов по счетам 62, 73, 76

38-АПК

Ведомость аналитического учета расчетов по исполнительным документам (субсчет 76-9)

39-АПК

Ведомость аналитического учета расчетов с квартиросъемщиками (субсчет 76-5)

40-АПК

Ведомость аналитического учета расчетов с родителями за содержание их детей в детских учреждениях (субсчет 76-6)

41-АПК

Ведомость аналитического учета расчетов с учредителями

42-АПК

Ведомость аналитического учета расчетов по лизинговым и арендным платежам (по субсчету 76-8)

43-АПК

Ведомость расчета затрат на производство по экономическим элементам и себестоимости товарной продукции

45-АПК

Ведомость учета материальных ценностей, товаров и тары

46-АПК

Ведомость аналитического учета временных (нетитульных: зданий, сооружений и приспособлений)

47-АПК

Ведомость расчета амортизации и отчислений в ремонтный фонд по основным средствам

48-АПК

Ведомость начисления амортизации и отчислений в ремонтный фонд (без автотранспорта)

49-АПК

Ведомость начисления амортизации и отчислений в ремонтный фонд по автотранспорту

50-АПК

Ведомость учета потерь в производстве и затрат по браку

52-АПК

Ведомость учета проведения депонированной оплаты труда (субсчет 76-4)

53-АПК

Ведомость учета недостач и потерь

54-АПК

Ведомость расчетов по социальному и медицинскому страхованию

55-АПК

Ведомость учета расчетов по социальному обеспечению

56-АПК

Ведомость аналитического учета затрат на проведение научно- исследовательских и конструкторских работ

57-АПК

Сводная ведомость начисленной оплаты труда по ее составу и критериям работников

58-АПК

Сводная ведомость по расчетам с персоналом

59-АПК

Ведомость аналитического учета движения готовой продукции, реализации товаров, продукции и услуг (для промышленных и других организаций, кроме сельскохозяйственных)

60-АПК

Ведомость аналитического учета отгрузки и продажи продукции в порядке плановых платежей

61-АПК

Ведомость учета продажи продукции, работ и услуг сельскохозяйственных предприятий

62-АПК

Реестр документов по реализации готовой продукции

63-АПК

Реестр документов по реализации товарно-материальных ценностей, работ и услуг, основных средств и прочих активов

64-АПК

Ведомость учета прочих доходов и расходов (выбытия основных средств и прочих активов и т.п.)

65-АПК

Ведомость учета оборотов по транзитным операциям с участием в расчетах (для снабженческих и сбытовых организаций)

66-АПК

Ведомость учета оборотов по транзитным операциям без участия в расчетах

67-АПК

Ведомость аналитического учета по счетам 14, 59, 63

68-АПК

Ведомость аналитического учета по счетам 80, 82, 83

69-АПК

Ведомость аналитического учета по счету 86

70-АПК

Ведомость аналитического учета фондов при внутрихозяйственных арендных отношениях

71-АПК

Ведомость учета нематериальных активов и их амортизация

72-АПК

Ведомость аналитического учета животных

73-АПК

Ведомость распределения амортизации, отчислений в ремонтный фонд и других распределяемых затрат

74-АПК

Ведомость аналитического учета по счету 99 “Прибыли и убытки”

76-АПК

Ведомость аналитического учета по счету 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)”

77-АПК

Ведомость распределения оплаты труда, отчислений на социальные нужды, резервов и страхования

78-АПК

Ведомость учета затрат по капитальным вложениям и ремонту

79-АПК

Ведомость учета затрат по законченным капитальным вложениям

80-АПК

Лицевой счет (производственный отчет подразделения)

83-АПК

Ведомость аналитического учета затрат на производство

84-АПК

Реестр невыданной оплаты труда

85-АПК

Листок-расшифровка (на 9 учетных позиций)

87-АПК

Бухгалтерская справка

88-АПК

Ведомость аналитического учета по счету 40 “Выпуск продукции (работ, услуг)”

89-АПК

Электронный текст документаподготовлен ЗАО “Кодекс” и сверен по:рассылка

Источник: http://docs.cntd.ru/document/902225380

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.