Пример заполнения налоговой декларации по налогу при УСН за февраль 2012 г. организацией, применяющей УСН с уплатой НДС

Как правильно заполнить налоговую декларацию по УСН?

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), избавлены от большого количества отчетности. Тем не менее им приходится подавать декларацию в федеральную налоговую службу (ФНС).

Заполнение декларации (УСН) не является сложным процессом. Следует внимательно ознакомиться с инструкцией, чтобы не пропустить важных позиций в бланке.

Скачать для просмотра и печати:

Бланк УСН «Доходы минус расходы»

Бланк УСН «Доходы»

Что из себя представляет

Бланк введен в действие приказом ФНС № ММВ-7-399. Фактически он содержится в приложении к указанному документу. Воспользоваться формой можно:

• взяв ее из текста приказа;
• скачать бланк здесь.

Внимание: отсутствие данных (результат ошибки или невнимательности) может нивелировать факт сдачи отчётности. Инспектор ФНС вынужден будет принять меры к нарушителю сроков.

Образец декларации. Лист 1.

Образец декларации. Лист 2.

Образец декларации по УСН. Лист 3.

Скачать для просмотра и печати:

Приказ ФНС России от 26.02.2021 N ММВ-7-399@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН»

Общие рекомендации

Налоговая служба выработала правила заполнения отчетных форм, которые применимы и к описываемому бланку. Исполнение их обязательно. Следование выработанным рекомендациям позволит избежать:

• разного толкования внесенных сведений;
• отказа инспектора учесть декларацию;
• возникновения спорных вопросов по поводу содержания документа.

Общие правила заполнения формы таковы:

1. в каждую клетку вносится только один знак:
   • применяются чернила таких цветов:
     • черный (приоритетно);
     • синий;
     • фиолетовый;
   • буквы должны быть печатными, заглавными;
   • в ячейки, по которым нет данных или они равны 0, ставится прочерк (в бумажном варианте);
   • показатели должны иметь рублевый наминал, округленный до одного р. по общим правилам:
     • свыше 50 копеек приравнивается к 1 р.
     • сумма, не превышающая половины единицы национальной валюты, отбрасывается;
2. электронная версия заполняется:
   • шрифтом Courier New № 16-18;
   • допускается отсутствие прочерков в пустых клетках;
   • используется односторонняя печать;
3. нумерация листов осуществляется в специальной ячейке «стр.» (вверху страницы), в которой проставляется номер по порядку.

Важно: запрещено допускать помарки и исправления при заполнении формы, в том числе с использованием жидкостных корректоров.

Кто и когда подает

Данная форма отчётности предназначена для всех бизнесменов, использующих упрощенку:

• организаций, в том числе ООО;
• индивидуальных предпринимателей (ИП).

Сроки и периодичность предоставления определены налоговым законодательством. Декларация должна попасть в отделение ФНС ежегодно до определенной даты, следующей за отчетным периодом:

• ИП предоставляют отчет до 30 апреля;
• организации — до 31 марта.

Внимание: направить форму можно:

• в электронном виде при наличии цифровой подписи;
• письмом;
• лично принести в госорган (или передать через представителя, имеющего доверенность).

Заполнение формы (тонкости и особенности)

Внесение данных не должно вызвать трудностей у делового человека. Приведем перечень специальных рекомендаций, полученных опытным путем. За время введения формы в действие накоплено большое количество практических наблюдений. Они позволят избежать типичных ошибок как начинающим, так и опытным предпринимателям.

Совет: в бланки ФНС иногда вносит изменения. Необходимо следить за законодательством и выпуском подзаконных актов, так как старые формы признаются недействительными при введении в действие новых.

Структура документа

Бланк состоит из нескольких частей. Они необходимы предпринимателям, осуществляющим деятельность по системе:

• «доходы» («Д»);
• «доходы минус расходы» («Д-Р»).

Документ состоит из таких частей:

• титула (страницы с персональными данными);
• листов:
  • № 1.1;
  • № 2.1.1 для «Д»;
  • № 2.2 для «Д-Р»;
  • № 2.1.2 заполняется если осуществляется начисление и выплата торгового сбора;
  • № 3 подают организации и ИП, получающие целевые финансы.

Для сведения: в 2021 году только в столице и Московской области осуществляется торговый сбор.

Советы по формированию титульного листа

На первой странице документа обозначено 17 позиций . Все они должны быть заполнены с учетом формы регистрации лица.

1. ИНН и КПП вписывается согласно регистрационным документам:
   • КПП указывают только организации;
   • ИП обязан проставить прочерки в этой ячейке.
2. Следующая позиция «Корректировка» предназначена для определения порядка подачи отчетности:
   • 0 — первичная;
   • 1, 2, 3 и так далее — порядковый номер исправленных сведений.
3. В поле «Налоговый период» следует проставить две цифры:
   • 34 означает, что декларируется годовая деятельность;
   • 50 — ликвидация юрлица или закрытие ИП;
   • 95 — переход на иной режим налогообложения.
4. В ячейке «Отчетный год» выставляется год, за который подаются сведения.
5. В следующем поле необходимо поставить цифровую колировку налогового органа:
   • она берется на официальном сайте ФНС.
6. Под словами «По месту нахождения» необходимо проставить такой шифр:
   • 120 — для ИП;
   • 210 — для организации;
   • 215 — правопреемник реорганизованного предприятия.
7. Сведения о налогоплательщике:
   • ИП обязан вписать полностью Ф И О;
   • ООО указывает название из учредительных бумаг.
8. Кодировка основной деятельности по ОКВЭД берется из выписки:
   • ЕГРИП для ИП;
   • ЕГРЮЛ для организаций.
9. Ячейки, показывающие процесс реорганизации или ликвидации, предназначены только для ООО:
   • 0 означает ликвидацию;
   • 1 — преобразование;
   • 2 — процесс слияния;
   • 3 — деление на несколько предприятий;
   • 5 — присоединение к другому ООО;
   • 6 — раздел с присоединением;
   • ИП ставят прочерки в каждой клетке раздела.
10. Десятая позиция описывает состояние компании до реорганизации:
    • следует указать ИНН, КПП;
    • ИП опять заполняют клетки прочерками.
11. Формат внесения сведений о номере телефона не имеет значения.
12. В клеточке с количеством страниц вписывается цифра, отвечающая действительности.
13. Далее следует указать количество листов приложений (если они имеются).
14. Подтверждение достоверности данных осуществляется так:
    • ИП или руководитель ООО ставит «1»;
    • представитель или доверенное лицо — «2».
15. Подтверждение персональных данных:
    • ИП должен подписаться в клеточке и внести дату заполнения;
    • сведения о руководителе ООО вписываются полностью, подтверждаются:
      • его личной подписью;
      • печатью;
      • датой;
    • доверенное лицо также должно вписать все персональные данные полностью.
16. Поля 16 — 17 заполняются только в том случае, когда декларация предоставляется доверенным лицом налогоплательщика.

Рекомендации по заполнению формы для УСН «Д»

При такой системе налогообложения необходимо подать декларацию, состоящую из трех страниц. Титул для всех одинаков. При УСН «Д» придется еще вписать сведения в страницы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Рассмотрим их отдельно:

Заполнение страницы 2.1.1 имеет такие особенности:

1. В 102 строке ставится:
   • 1 при наличии наемного персонала;
   • 2 если зарплата никому не начисляется.
2. Позиции 110, 111, 112, 113 предназначены для декларирования доходов с нарастающим итогом.
3. В позициях с 120 по 123 показывается применяемая ставка, к примеру, 6%.
4. Строки с 130 по 133 предназначены для вписывания сумм налогов:
   • Проверяется путем перемножения показателей, внесенных в строки:
     • с 120 по 123;
     • с 110 по 113 (соответственно).
   • Например, показатель по строке 130 проверяется так:
5. В позициях с 140 по 143 показываются суммы, уменьшающие налог, с нарастающим итогом:
   • страховые взносы (за тружеников и предпринимателя);
   • больничные;
   • взносы по договорам добровольного страхования и иное.

Важно: страницы 2.1.2 заполняется только плательщиками торгового сбора. Для декларирования сумм предназначены позиции:

• с 150 по 153 — начисленные;
• с 160 по 163 — выплаченные.

Что вносить в ячейки на станице 1.1 (УСН «Д»)

Данная страница предназначена для корректировки сумм налогов:

1. В 010 вписывается классификатор муниципального образования, найти который можно на сайт ФНС.
2. 030, 060, 090 заполняют ИП, сменившие в отчетном периоде место жительства. Все остальные ставят прочерки.
3. 020, 040, 070 — суммы авансовых платежей по кварталам. Они проверяются по иным позициям в декларации:
   • к примеру, показатель по строке 020 = 130 (р. 2.1.1) — 140 (р. 2.1.1) — 160 (2.1.2).
4. В позиции 050, 080 вносится корректировка по платежам:
   • 050 по состоянию на 25 июля;
   • 070 — на 25 октября.
5. В позиции 100 подводится итог платежей за отчетный период.
6. Строка 110 предназначена для возврата переплаты по налогам. Формула подсчета показателя такова:
   • 110 = (020 + 040 + 050 + 070 — 080) — ((133 — 143) из р. 2.1.1 — 163 р. 2.1.2)
   • заполняется, если показатель оказался отрицательным, что говорит о переплате.

Внимание: внизу листа необходимо подтвердить достоверность сведений. Для этого в соответствующей ячейку ставится подпись и дата.

Заполнение декларации для УСН «Д-Р»

При использовании такой системы придется вписывать сведения в два листа 1.2 и 2.2. В них имеются строки для отражения как доходов, так и расходов. Кроме того, имеется возможность показать убытки от работы, если таковые имеются. Нюансы для листа 2.2 отражены в таблице:

Внимание: страница 2.1 заполняется аналогично описанному выше варианту. За исключением использования показателя минимального налога.

Минимум платежей в бюджет вписывается в строку 120. Он сравнивается с данными из позиции 273 (р. 2.2):

• если минимум оказывается больше реального налога, то уплачивается именно такая сумма (указанная в строке 120);
• в ином случае к оплате подлежит позиция 273 (р. 2.2).

Третий лист

Данная форма заполняется при получении целевых средств. Они отражаются в соответствующих графах в разрезе сроков использования:

• 1 — кодировка поступлений;
• 2 — дата прихода денег (по банковским или кассовым документам);
• 3 — стоимость переданного имущества и иных ценностей;
• 4 — сумма, использованная по назначению в отчётном периоде;
• 5 — до какой даты должны использоваться деньги;
• 6 — количество денег, срок применения которых пока не истек, или такового не имеется.
• 7 — нарушение сроков или целей использования денег (указывается сумма).
• «Итого» подсчитывается по каждой графе (3 и 6, 4 и 7) отдельно.

Совет: нецелевого применения денег желательно не допускать.

Заполнив все страницы, проверьте сведения дополнительно. Листы не нужно скреплять или сшивать, только пронумеровать.

Посмотрите видео об УСН в 2021 году

Источник: //IPprof.ru/nalogi/usn/zapolnenie-deklaracii-po-usn.html

Декларация по УСН 6% – образцы заполнения для ИП и ООО в 2021 году

Все плательщики упрощенного налога по итогам года обязаны представить в ИФНС (по месту учета) декларацию по УСН. Состав отчетности зависит от объекта налогообложения, который применяет упрощенец.

ИП и организации на УСН 6% (объект – “доходы”), сдают декларацию, состоящую из следующих листов:

• Титульного.
• Раздела 1.1.
• Раздела 2.1.1.
• Раздела 2.1.2 – если деятельность ведется в г. Москве и ИП или ООО является плательщиком торгового сбора.

Примечание: раздел 3 заполняется ИП или ООО в случае получения средств целевого финансирования, целевых поступлений и иных средств, указанных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Бланк декларации

Форма декларации по упрощенной системе налогообложения, действующая в 2021 году, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2021 N ММВ-7-3/99@.

Скачать бланк формы по КНД 1152021 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
 

Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН доходы

Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.

Исходные данные

Организация: ООО «Курс-инвест»

Отчетный период: 2021 год

ИФНС: по г. Мытищи Московской области

Вид деятельности: Розничная торговля прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах

ОКВЭД: 47.29

Доход (поквартально):

1 квартал – 920 000 руб.

2 квартал – 820 000 руб.

3 квартал – 1 020 000 руб.

4 квартал – 1 560 000 руб.

Страховые взносы за сотрудников –  по 108 000 руб. каждый квартал

Титульный лист

Раздел 1.1

Раздел 2.1.1

Заполнение декларации по УСН: инструкция

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. В статье рассказываем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации.

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. Отчитывающимся лицам предстоит заполнить титульный лист и несколько разделов. Ниже расскажем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации. Задачки с решениями и расчетами есть как для ИП, так и для компаний.

Рекомендации по заполнению декларации изложены в Приказе ФНС России от 26.02.2021 № ММВ-7-3/99.

Все показатели стоимости (налог, доходы, убытки) нужно писать в полных рублях, применяя математическое округление. Например, доход 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубля. А вот доход 40 600,38 рубля округлить стоить в меньшую сторону — до 40 600 рублей.

Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер вида «001», а одиннадцатый лист стоит обозначить как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления с помощью «штриха» (канцелярской замазки). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно вписать ИНН и КПП при их наличии.

Сдавайте отчетность по УСН и пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна. Три месяца — бесплатно!

Попробовать бесплатно

Раздел 1.2

Раздел 1.2 заполняйте, если ваш объект «доходы минус расходы».

Принцип его заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.

Строки 010, 020, 060, 090 содержат ОКТМО.

В строках 020, 040, 070 записываются авансы по налогу. Сроки уплаты их не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.

В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период.

Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — строка 120. В ней нужно обозначить сумму минимального налога (1 % от дохода).

ООО «Елка» должно заплатить именно минимальный налог, естественно, уменьшив его на суммы авансов. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).

Если авансы по итогам трех кварталов года превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.

Раздел 2.1.2

Если вы платите торговый сбор, тогда этот раздел для вас.

Все доходы отмечают в строках 110–113. Обязательно нарастающим итогом. За какой именно период зафиксировать доходы, подскажет пояснение к строке, указанное в бланке декларации.

Также, как и в разделе 2.1.1 налогоплательщики, прекратившие деятельность или лишившиеся права работать на «упрощенке», дублируют доходы за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.

Аналогично разделу 2.1.1 в строке 130 нужно указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131–133 — платежи за следующие периоды. Формулу расчета бухгалтер увидит непосредственно под указанными строчками в бланке декларации.

В строках 140–143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог. Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат.

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог.

Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы взносов и больничного, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма превышает половину налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070.

Непосредственно торговый сбор впишите в строки 150–153. Укажите здесь сбор, если его уже заплатили. Строки 160–163 расскажут о сумме торгового сбора, который делает меньше налог и авансы по нему. В зависимости от показателей эти строки могут принимать разные значения. Какие именно, подскажет формула под строками в декларации.

Раздел 2.2

Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, тогда этот раздел для вас. Вкратце опишем строки, которые предстоит заполнить. Помните, что данные считаем и фиксируем нарастающим итогом.

Строки с кодами 210–213 — доходы за отчетные периоды.

Строки с кодами 220–223 — расходы, перечень которых дан в ст. 346.16 НК РФ.

Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за минувшие налоговые периоды. Заявив убыток, вы сможете на законных основаниях снизить налоговую базу.

Строки с кодами 240–243 — налоговая база. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 541 200 рублей, расходы — 422 000 рублей, убыток прошлого периода — 13 400 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 541 200 — 422 000 — 13 400 = 105 800 рублей.

Если по итогам года получилась сумма со знаком минус, сумму убытка следует указать в строках 250–253. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 422 000 рублей, расходы — 541 200 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 422 000 — 541 200 = – 119 200 рублей. Получился убыток.

Строки с кодами 260–263 — налоговая ставка (чаще всего 15 %).

Строки с кодами 270–273 — авансы по налогу.

Строка с кодом 280 — сумма минимального налога. Он не платится, если получится ниже самого налога по УСН. ООО «Сова» в 2021 году получило доход 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей. Бухгалтер Филина А. Ю.

рассчитала налог: (470 000 — 427 300) х 15 % = 6 405 рублей. Далее Филина А. Ю. посчитала минимальный налог: 470 000 х 1 % = 4 700 рублей. Как видим из расчетов, минимальный налог меньше начисленного.

Поэтому бухгалтер ООО «Сова» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансов).

Раздел 3

Большинство компаний и тем более ИП вряд ли сталкиваются с этим разделом. Ведь третий раздел заполняется тем, кто становится получателем целевых средств (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ).

Здесь стоит отразить данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, непотраченным средствам с неистекшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования.

Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).

В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

• конкретную дату получения средств или какого-либо имущества;
• срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если период использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.

В графах 3 и 6 нужно указать объем средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.

Если компания потратила средства не по их прямому назначению, придется отразить их в графе 7.

Завершающим этапом заполнения раздела 3 станет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы.

Источник: //kontur.ru/extern/spravka/248-rukovodstvo_po_zapolneniyu_deklaracii_po_usn