+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Акт выдачи / получения бланков счетов-справок на реализацию автомототранспорта

Содержание

Акт выдачи-получения счетов-справок на реализацию автомототранспорта

Акт выдачи / получения бланков счетов-справок на реализацию автомототранспорта

АКТ ВЫДАЧИ / ПОЛУЧЕНИЯ БЛАНКОВ СЧЕТОВ-СПРАВОК

НА РЕАЛИЗАЦИЮ АВТОМОТОТРАНСПОРТА

  Утвержден

               постановлением Минфина

           от 06.02.2004 N 11

  УТВЕРЖДАЮ

                        Директор ______________________

                               (наименование предприятия)

                         “___” ________________ 200___ г.

             АКТ N _______

 ВЫДАЧИ / ПОЛУЧЕНИЯ БЛАНКОВ СЧЕТОВ НА РЕАЛИЗАЦИЮ

            ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ

 Настоящий акт составлен в том, что представителем

__________________________________________________

__________________________________________________

 выданы, а представителем

 _________________________________________________

  (фамилия, инициалы)     (полное наименование

_________________________________по доверенности N

 ____ от “_______” продавца, фамилия, инициалы)

______________________ 200__ г. получены бланки

счетов на реализацию

транспортных средств:

————————————————————-

|Количество          |Единица  |Серия и|Внесенная|Дата,     |

|(цифрами и прописью)|измерения|номер  |сумма    |номер     |

|                    |         |бланков|         |платежного|

|                    |         |       |         |поручения |

————————————————————-

|                    |         |       |         |          |

————————————————————-

Отпустил:

 ________  _____________ Получил: _________  _____________

 (подпись)  (И.О.Фамилия)        (подпись)  (И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер:

_________________   ___________________

 (подпись)              (И.О.Фамилия)

АКТ ВЫБЫТИЯ МАЛОЦЕННЫХ И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИХСЯ

ПРЕДМЕТОВ.ФОРМА N МБ-4

                                Утвержден 

                                постановлением Госкомстата СССР 

                                от 28.12.1989 N 241 

                                Форма МБ-4 

                                __________________________ 

                               (предприятие, организация)

                               Код по ОКУД  |          | 

                               L———– 

          АКТ

                               Утверждаю 

ВЫБЫТИЯ МАЛОЦЕННЫХ 

___________________

И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИХСЯ ПРЕДМЕТОВ

(должность)

 _________ _________________

(подпись) (И., О., Фамилия)

“___” __________ ____ г. 

————————————————-

|Номер    |Дата       |Код вида|Цех     |Склад|||   |документа|составления|операции|(отдел),|     |||

|         |           |        |участок |     |||

————————————————-

|         |           |        |        |     |||

————————————————- 

———————————————————-   |Корреспондиру-|Предмет|Единица  |Коли-|Цена|Сумма|Код,  |   |ющий счет     |       |измерения|чест-|    |     |причи-|   |              |       |         |во   |    |     |ны вы-|   |              |       |         |     |    |     |бытия |

———————————————————                        

—————————————————–|счет,|код     |наиме-  |номен- |код|наиме-| | | |  | 

|суб- |аналити-|нование,|клатур-|   |нова- | | | |  |

|счет |ческого |размер, |ный    |   |ние   | | | |  |

|     |учета   |марка   |номер  |   |      | | | |  |

—————————————————–

|1    |2       |3       |4      |5  |6     |7|8|9|10|

—————————————————–

|     |        |        |       |   |      | | | |  |

—————————————————–

|     |        |        |       |   |      | | | |  |

—————————————————– 

Причина выбытия ____________________________________________________   ____________________________________________________   ____________________________________________________        

Мастер, исполнитель работ __________________________

Начальник цеха (отдела), участка____________________ 

Кладовщик __________________________________________

Бухгалтер __________________________________________     

Page 3

Акт вскрытия ценной посылки
АКТ ВСКРЫТИЯ ЦЕННОЙ ПОСЫЛКИ. ФОРМА 5                                                                        Утвержден                                                           постановлением Минфина                                                              от 21.02.2005 N 20                                                                         Форма 5                                АКТ вскрытия ценной посылки в оценке ______________ руб.,  поступившей в адрес Государственной инспекции пробирного надзора Минфина через ___ ____________________________________________________________________ по реестру от “__” __________ 20__ г. N _______________ Посылка вскрыта “__” __________ 20__ г. комиссией в составе: ____________________________________________________________________                         (должности, фамилии и инициалы работников) ____________________________________________________________________ в присутствии представителя ________________________________________                                                     (должность, фамилия и инициалы ____________________________________________________________________                       представителя спецсвязи) При проверке оказалось: 1. Состояние упаковки, обвязки, пломб или печатей: _________________                                                                                           (исправное или ____________________________________________________________________    неисправное; в последнем случае подробно указать обнаруженные ____________________________________________________________________                             повреждения) 2. В результате проверки оказалось, что заявление о приеме ценностей имеется,  не имеется (ненужное зачеркнуть)от ___________________                                                   Оборотная сторонаВ посылке оказались ценности: —————————————————————– |N  |Род металла,|Числится по      |Оказалось в наличии|Примеча-| |п/п|наименование|заявлению от ____|                   |ние     | |   |изделий     |                 |                   |        |                  —————————————         *————————————— |||количест-|вес,   |количест-|вес,   || |||во, штук |граммов|во, штук |граммов|| *————————————— |||         |       |         |       ||*————————————— Подписи членов комиссии, составивших акт ___________________________ Ценности, принятые по настоящему акту, оформлены квитанциями N _____от “__” ________ 20__ г. Начальник отдела пробирного надзора ______________                                                                         (подпись)                                                                              М.П.

 

Источник: http://indigo.engindoc.com/content/view/3170/

Об упорядочении выдачи и использования справок – счетов при реализации технических транспортных средств, Постановление Правительства Красноярского края от 01 ноября 1993 года №478-П

Акт выдачи / получения бланков счетов-справок на реализацию автомототранспорта

____________________________________________________________________
Утратил силу на основании Постановления Совета администрации Красноярского края от 03.04.2008 N 151-п, вступившего в силу в день, следующий за днем официального опубликования.
____________________________________________________________________

В целях перекрытия каналов незаконного приобретения бланков справок – счетов, легализации похищенного автомототранспорта и в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 29 октября 1992 года N 1311 “О мерах по защите прав покупателей и предотвращению спекуляции”, постановлением Правительства Российской федерации от 08.04.92 г.

N 228 “О некоторых вопросах, связанных с эксплуатацией автомототранспорта в Российской Федерации” ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. С 1 января 1994 года управлению внутренних дел администрации края принимать к регистрации автомототранспортные средства, прицепы и номерные агрегаты к ним по справкам – счетам установленного Министерством внутренних дел Российской Федерации образца.
2.

Управлению внутренних дел администрации края (Петрунин):
обеспечить размещение заказов на изготовление бланков справок – счетов и реализацию их торгующим предприятиям и организациям по предъявлению соответствующих лицензий и финансовых документов на оптовую поставку автомототранспортных средств, прицепов и номерных агрегатов к ним;
определить порядок реализации справок – счетов, а также ведения торгующими предприятиями и организациями необходимой документации, фиксирующей их получение и выдачу;
не реже одного раза в год проводить проверку соблюдения предприятиями и организациями установленного порядка торговли автомототранспортными средствами, прицепами и номерными агрегатами к ним.
3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на правовое управление администрации края (Усс).

Глава администрации
В.М.ЗУБОВ

Порядок реализации справок – счетов торгующим предприятиям и организациям

УТВЕРЖДАЮ Начальник УВД Красноярского края Б.В.ПЕТРУНИН

2 декабря 1993 года

1.

Все юридические лица независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности при получении справок – счетов проходят регистрацию в органах Госавтоинспекции, для чего представляют:
а) заявление (письмо) с указанием количества транспортных средств, узлов и агрегатов к ним, подлежащих реализации за подписью руководителя и главного бухгалтера, заверенное печатью;
б) лицензию на право осуществления розничной торговли и торговли подакцизными товарами;
в) документы, подтверждающие получение вышеперечисленных товаров;
г) доверенность на получение справок – счетов;
д) платежное поручение (копию) оплаты за бланки справок счетов,
2. Выдача справок – счетов производится регистрационными подразделениями Госавтоинспекции на территории края в городах Красноярске, Норильске, Ачинске, Минусинске, Канске, Лесосибирске.
3. Документы, послужившие основанием к выдаче справок счетов, хранятся в органах Госавтоинспекции в течение пяти лет.
4. Сведения об утраченных справках – счетах в трехдневный срок сообщаются в подразделение Госавтоинспекции по месту получения для производства их розыска.
5. Торгующие организации учет расхода справок – счетов ведут по журналу с реквизитами, предусмотренными справками – счет, кроме того магазины, занимающиеся комиссионной торговлей транспортными средствами и агрегатов к ним, в журнале учета расхода справок счетов указывают фамилию, имя, отчество продавца, его адрес и личный паспорт (образец прилож. N 1).
6. В случае нарушения торгующими организациями указанного порядка Госавтоинспекция направляет информацию в администрацию края для принятия мер.

Начальник ГАИ УВД Красноярского края

В.Г.КУЧМЕНКО

Приложение N 1. ЖУРНАЛ УЧЕТА ПРОДАННОГО ТРАНСПОРТА, НОМЕРНЫХ АГРЕГАТОВ И ВЫДАЧИ СПРАВОК – СЧЕТОВ

Приложение N 1 к порядку реализации справок – счетов торгующим предприятиям

и организациям

                    _______________________________                        наименование организации   ——————————————————————————————————————————————+   Дата   ¦Ф. И. О.

¦Адрес   ¦Серия и   ¦Марка    ¦Номер   ¦Стоимость¦Серия и¦Роспись ¦Серия и  ¦Госномер¦Ф. И. О., ¦Адрес¦Серия и   ¦Примеч.¦   продажи¦или      ¦покупат.¦номер лич.¦трансп.  ¦двигат.,¦трансп., ¦номер  ¦в получ.¦номер    ¦трансп. ¦название  ¦прод.¦номер лич.¦       ¦   трансп.

¦название ¦        ¦паспорта  ¦средства,¦шасси,  ¦агрегата ¦справки¦справки ¦паспорта ¦средства¦организ.  ¦ТС   ¦паспорта  ¦       ¦   средст.¦организ.,¦        ¦покупат., ¦агрегата ¦кузова  ¦         ¦- счет ¦- счет  ¦ТС,      ¦        ¦прежнего  ¦     ¦покупат., ¦       ¦   (ТС)   ¦покупат. ¦        ¦доверен.

 ¦         ¦        ¦         ¦       ¦        ¦свидет.  ¦        ¦владельца ¦     ¦доверен.  ¦       ¦          ¦         ¦        ¦лица      ¦         ¦        ¦         ¦       ¦        ¦о регист.

¦        ¦- продавца¦     ¦лица      ¦       ¦   ——-+———+——–+———-+———+——–+———+——-+——–+———+——–+———-+—–+———-+——-¦      1   ¦    2    ¦   3    ¦     4    ¦    5    ¦    6   ¦    7    ¦   8   ¦    9   ¦   10    ¦   11   ¦    12    ¦  13 ¦    14    ¦   15  ¦   ——————————————————————————————————————————————+         Примечание: графы 10, 11, 12, 13, 14  предусматриваются  при                     комиссионной торговле транспорта                    АДМИНИСТРАЦИЯ КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ

Источник: http://docs.cntd.ru/document/985002475

Первичные документы ► договор, счет, накладная, счет-фактура, акт — Эльба

Акт выдачи / получения бланков счетов-справок на реализацию автомототранспорта

Первичный документ подтверждает разные события в в бизнесе: продажу или покупку товаров, оказание услуг клиентам, выдачу зарплаты сотрудникам и другие.

В зависимости от события перечень документов для оформления различается. Рассмотрим распространённую ситуацию — сделка при продаже товаров и оказании услуг. Так принято, что документы готовит поставщик или исполнитель.

Статья «как обманывают в договорах»

  • Договор — это начало сделки. В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок.
  • Счёт содержит сумму к оплате, список товаров и услуг и банковские реквизиты продавца. Это необязательный документ, но его обычно используют для удобства.
  • Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. При оплате банковским переводом оплату подтверждает платёжное поручение. 
  • Накладная —документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров.
  • Акт оказания услуг или выполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ. 
  • Счёт-фактура — обычно выдают ИП и ООО на общей системе налогообложения, потому что они работают с НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют на УСН, ЕНВД и патенте — об этом читайте подробнее в статье.

Создавайте документы в три клика

Создавайте договоры, счета, акты и накладные на основе шаблонов. Сервис автоматически заполнит все нужные реквизиты документов. Будет удобнее, чем в Ворде. Попробуйте 30 дней бесплатно

Договор

Описывает права и обязанности сторон сделки. Обычно в договоре бывают такие разделы:

  • Предмет договора: какой результат сделки. 
  • Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
  • Права и обязанности сторон: как происходит работа.
  • Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
  • Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
  • Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.

Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.

Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в Эльбе. Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.

Для некоторых сделок письменная форма договора вообще не нужна. Например, договор купли-продажи считается заключённым уже с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты. Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме — законодательство этого не запрещает. 

Шаблоны распространённых договоров:

Шаблон договора об оказании услуг

Шаблон договора подряда

Шаблон договора поставки

Счёт

Необязательный документ, в котором продавец указывает цену, количество товара и реквизиты для перечисления оплаты.

Вы можете сами придумать форму счёта на оплату или найти в интернете готовую. Счёт может заменить договор, если включить в него все существенные условия сделки.

Шаблон счёта

В Эльбе есть готовый шаблон счёта. Выберите контрагента, укажите товары или услуги, их количество, и документ готов.

Платёжные документы

Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование, кассовый и товарный чеки, бланк строгой отчётности.

Когда вы получаете оплату через банк безналичным платежом, не нужно выдавать документ об оплате. У клиента остаётся платёжное поручение. Этим документом он может подтвердить, что перечислил денежные средства по вашим реквизитам.

При оплате наличными, картой и электронными средствами платежа вы должны выдать покупателю кассовый чек, товарный чек или бланк строгой отчётности. Что выбрать, зависит от системы налогообложения и того, чем вы занимаетесь.

Кассовый чек печатают с помощью кассовой техники. Её обязаны применять все, кто принимает оплату наличными, картой, электронными средствами платежа. Исключения перечислены в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Для предпринимателей на ЕНВД и патенте действует отсрочка, и они пока могут работать без кассы. Подробнее читайте в статье «Как использовать кассовую технику».

Товарный чек выдают ИП и ООО на ЕНВД и патенте по просьбе покупателя. Он заменяет кассовый чек, но только до 1 июля 2019 года, а для общепита и розницы с сотрудниками — до 1 июля 2018 года. Потом понадобится касса.

Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свою с обязательными реквизитами: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью.

Бланк строгой отчётности выдают те, кто оказывает услуги физическим лицам. Он заменяет кассовый чек, но только до 1 июля 2019 года, а для общепита с сотрудниками — до 1 июля 2018 года. Бланки нужно печатать в типографии или через специальный сервис. Просто распечатать их дома на принтере не получится. Подробнее о БСО читайте в статье.

Товарная накладная (N ТОРГ-12)

Оформляет продажу товаров другому ИП или ООО. Для работы с физлицами обычно не используется.

Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров.

Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12. Но вы можете использовать свой шаблон.

Шаблон накладной

В Эльбе можно создать накладную на основе выставленного счёта.

Акт об оказании услуг

Подписывают исполнитель и заказчик. Акт подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, а у заказчика нет претензий по их качеству.

Шаблон акта

Составьте акт в Эльбе: достаточно выбрать контрагента и указать услугу, а потом отправить готовый документ контрагенту с подписью и печатью.

Счёт-фактура

Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.

Организации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье.

Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.

Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом.

Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь Эльбой.

Статья актуальна на 11.03.2019

Организации и предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД и т д.) в общем случае не платят НДС и счета-фактуры не выставляют. Об этом прямо сказано в Налоговом кодексе. Но контрагенты часто просят спецрежимников выставить счёт-фактуру — по незнанию или из-за своих бизнес-процессов. И предприниматель становится перед выбором: выставить счёт-фактуру или упустить ценного клиента.

Помните: счёт-фактура с НДС влечёт обязанность заплатить указанный налог и сдать декларацию по НДС.

Иногда заказчик просит выставить счёт-фактуру без НДС потому, что в его бухгалтерии такой порядок: на каждую покупку — счёт-фактура. В этом случае счёт-фактуру оформить можно, риска не будет. Несмотря на освобождение от НДС есть случаи, когда спецрежимник должен выставлять счета-фактуры.

Вы обязаны выставлять счёт-фактуру с НДС только в случаях:

  • являетесь налоговым агентом по НДС;
  • работаете по договору как агент от своего имени: приобретаете товары или услуги с НДС для клиента на ОСНО или продаёте товары или услуги другой компании, которая работает с НДС;
  • участвуете в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом или в концессионном соглашении.

Есть ещё один случай, когда нужно заплатить НДС — при импорте товара из-за границы, но тогда налог является таможенным платежом.

В остальных случаях выставление счёта-фактуры — ваше добровольное дело. Обратите внимание: при выставлении счёта-фактуры у вас появляется обязанность заплатить НДС в налоговую и сдать отчёт по НДС. В доходах УСН учитывается сумма оплаты от клиента без учёта НДС.

Как выставить счёт-фактуру?

Счёт-фактура серьёзный документ, который полностью регламентируется законами. Он выставляется по специальной форме в соответствии с правилами. Чтобы не разбираться в законах и сложных терминологиях, счёт-фактуру можно выставить через Эльбу:

Когда вы идёте навстречу клиенту и выставляете счёт-фактуру на продажу товаров или услуг, он оформляется по общим правилам. По остальным операциям есть несколько нюансов.

Как выставить счёт-фактуру налоговому агенту по НДС

Счёт-фактура выставляется от имени продавца, а не от вашего. Т.е. в строках «Продавец», «Адрес» и «ИНН/КПП продавца» указываются данные вашего контрагента, а в данных покупателя — ваши данные. Обязательно заполните номер и дату платёжно-расчётного документа, по которым перечисляли оплату за товары или услуги.

Счёт-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней со дня оплаты. Составьте его в двух экземплярах, подпишите и передайте один экземпляр контрагенту.

Как выставить счёт-фактуру по агентскому договору

Когда вы как агент от своего имени покупаете товар или услугу для клиента на ОСНО, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счёт-фактуру на ваше имя.

Вам необходимо выставить свой такой же счёт-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика.

Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счётом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Передайте покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходим для получения вычета по НДС.

Если вы как агент от своего имени продаёте товары (услуги) c НДС, счёт-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента.

Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счёт-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам.

Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур.

При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно. Информацию о выставленных счетах-фактурах нужно включить в отчётность по НДС.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Создавайте и отправляйте счета-фактуры своим контрагентам вместе с Эльбой!

Как посчитать сумму НДС к уплате в бюджет?

Когда вы продаёте товары или услуги с НДС по просьбе клиента, чтобы исчислить сумму налога умножьте стоимость товаров или услуг на ставку 20% или 10%. Так как на спецрежимах вычеты по НДС применять нельзя, по итогам квартала всю выделенную сумму НДС перечислите в бюджет.

Ставки НДС:

  • 20% – общая ставка с 2019 года;
  • 10% для отдельных групп товаров: некоторые продукты, детские товары, медицинские товары;
  • 0% по более редким операциям.

По операциям налогового агента НДС сумма налога рассчитывается с суммы оплаты, которая перечисляется продавцу. Это может быть сумма, прописанная в договоре, или сумма ежемесячного платежа при аренде у госучреждений. Важно: сумму НДС нужно удержать у продавца, а значит для расчёта налога применяется расчётная ставка 20/120 или 10/110.

Как сдать отчёт по НДС?

Если вы выставляли счёт-фактуру с НДС, в инспекцию необходимо сдать декларацию. Для отчётности по НДС установлены следующие сроки:

  • за I квартал до 25 апреля;
  • за II квартал до 25 июля;
  • за III квартал до 25 октября;
  • за IV квартал до 25 января.

Декларацию по НДС нужно предоставлять только в электронном виде. В ней должна содержаться информация обо всех полученных и выставленных счетах-фактурах. Эльба подготовит отчётность по НДС автоматически на основании выставленных документов и передаст в налоговую через интернет.

Статья актуальна на 30.01.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/129

100 ответов по первичке

Акт выдачи / получения бланков счетов-справок на реализацию автомототранспорта

Не означает. Если какой-либо другой федеральный закон или принятый в его развитие нормативный акт предписывает использовать первичный документ установленной формы, придется выполнять требование. Это касается, например (Информация Минфина № ПЗ-10/2012):

  • кассовых и банковских документов, в частности форм ПКО, РКО, кассовой книги, платежного и инкассового поручений;
  • транспортной накладной;
  • некоторых бланков строгой отчетности, в частности формы туристской и экскурсионной путевок, кинобилета.

Формы первичных учетных документов, разработанные самой организацией, нужно утвердить в учетной политике (привести в качестве приложений к бухгалтерской учетной политике) (п. 4 ПБУ 1/2008).

А вот если вы будете применять формы документов, утвержденные Росстатом (Госкомстатом), то делать их приложением к учетной политике не надо.

В этом случае достаточно указать, что первичные учетные документы вы составляете по этим формам.

Обратите внимание, в некоторых случаях обязательная форма для документа может быть не установлена, но при этом документ должен содержать обязательные реквизиты, помимо бухгалтерских. Это необходимо учитывать при разработке, например:

  • путевого листа, для которого обязательными, в частности, являются сведения о транспортном средстве, водителе, собственнике (владельце) транспортного средства (Приказ Минтранса от 18.09.2008 № 152);
  • билета и багажной квитанции для регулярных пассажирских перевозок автотранспортом, квитанции на оплату услуг такси.

Формы таких документов также необходимо привести в качестве приложений к бухгалтерской учетной политике.

Мы разработали бухгалтерскую учетную политику. Правильно ли мы понимаем, что утверждать в ее составе нужно все применяемые нами формы первички: как разработанные самостоятельно, так и применяемые по унифицированным формам?

Формы первичных учетных документов, разработанные самостоятельно, нужно привести в качестве приложений к бухгалтерской учетной политике (п. 4 ПБУ 1/2008). Туда должны попасть:

  • разработанные вами формы документов, не содержащиеся в альбомах унифицированных форм;
  • унифицированные формы, которые ваша организация дополнила своими реквизитами.

Если же вы будете использовать формы документов, утвержденные Росстатом (Госкомстатом), не внося в них никаких изменений, то делать их приложением к учетной политике не надо. В этом случае достаточно указать, что первичные учетные документы вы составляете по унифицированным формам. Это можно сделать, добавив, например, такую фразу:

«Для документального подтверждения фактов хозяйственной жизни организацией применяются унифицированные формы первичной учетной документации, утвержденные:

  • Постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7 “Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств”;
  • Постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве»;
  • Постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132 “Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций” и др…».

Впервые учетную политику и приложения к ней утверждают приказом руководителя в течение 90 дней со дня внесения сведений о создании организации в ЕГРЮЛ. Затем не надо каждый год утверждать новую учетную политику или издавать приказ о продлении действия старой. Если нужно, учетную политику можно изменить или дополнить (ст. 313 НК РФ; пп. 4, 8, 9, 10 ПБУ 1/2008).

Бухгалтерскую учетную политику и учетную политику для целей налогообложения можно составить: в виде двух отдельных документов либо в виде одного документа с двумя разделами (один — по вопросам бухгалтерского учета, а другой — по вопросам налогового).

Вариант приказа об утверждении бухгалтерской учетной политики:

Можно ли указывать в накладных, актах и счетах-фактурах сокращенное наименование организации?

Да, но если такое наименование установлено учредительными документами (например, «Ярославские цветы» устав разрешает сокращать до «ЯрЦвет»).

То же самое касается и организационно-правовой формы как части наименования организации (сокращение «ООО» наряду с полным «общество с ограниченной ответственностью», «кооператив» параллельно с «потребительский кооператив») (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).

Следовательно, формально нельзя:

  • сократить наименование, если это не закреплено в учредительных документах;
  • использовать сокращение, не установленное уставом (например, вместо «ЯрЦвет» написать «ЯроЦвет»).

Можно ли заполнять первичку и счета-фактуры частично на компьютере, частично от руки?

Запрета на заполнение первички комбинированным способом в законодательстве нет. Главное — документ должен содержать все обязательные реквизиты (ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). А значит, если документ частично заполнен на компьютере и распечатан, нет никаких препятствий дополнить недостающие реквизиты от руки.

Источник: https://www.elcode.ru/service/biblioteka/rubrika-avtory/100-otvetov-po-pervichke/65958

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.