Акт выдачи / получения бланков счетов-справок на реализацию автомототранспорта
Акт выдачи-получения счетов-справок на реализацию автомототранспорта
АКТ ВЫДАЧИ / ПОЛУЧЕНИЯ БЛАНКОВ СЧЕТОВ-СПРАВОК
НА РЕАЛИЗАЦИЮ АВТОМОТОТРАНСПОРТА
Утвержден
постановлением Минфина
от 06.02.2004 N 11
УТВЕРЖДАЮ
Директор ______________________
(наименование предприятия)
“___” ________________ 200___ г.
АКТ N _______
ВЫДАЧИ / ПОЛУЧЕНИЯ БЛАНКОВ СЧЕТОВ НА РЕАЛИЗАЦИЮ
ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ
Настоящий акт составлен в том, что представителем
__________________________________________________
__________________________________________________
выданы, а представителем
_________________________________________________
(фамилия, инициалы) (полное наименование
_________________________________по доверенности N
____ от “_______” продавца, фамилия, инициалы)
______________________ 200__ г. получены бланки
счетов на реализацию
транспортных средств:
————————————————————-
|Количество |Единица |Серия и|Внесенная|Дата, |
|(цифрами и прописью)|измерения|номер |сумма |номер |
| | |бланков| |платежного|
| | | | |поручения |
————————————————————-
| | | | | |
————————————————————-
Отпустил:
________ _____________ Получил: _________ _____________
(подпись) (И.О.Фамилия) (подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер:
_________________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
АКТ ВЫБЫТИЯ МАЛОЦЕННЫХ И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИХСЯ
ПРЕДМЕТОВ.ФОРМА N МБ-4
Утвержден
постановлением Госкомстата СССР
от 28.12.1989 N 241
Форма МБ-4
__________________________
(предприятие, организация)
Код по ОКУД | |
L———–
АКТ
Утверждаю
ВЫБЫТИЯ МАЛОЦЕННЫХ
___________________
И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИХСЯ ПРЕДМЕТОВ
(должность)
_________ _________________
(подпись) (И., О., Фамилия)
“___” __________ ____ г.
————————————————-
|Номер |Дата |Код вида|Цех |Склад||| |документа|составления|операции|(отдел),| |||
| | | |участок | |||
————————————————-
| | | | | |||
————————————————-
———————————————————- |Корреспондиру-|Предмет|Единица |Коли-|Цена|Сумма|Код, | |ющий счет | |измерения|чест-| | |причи-| | | | |во | | |ны вы-| | | | | | | |бытия |
———————————————————
—————————————————–|счет,|код |наиме- |номен- |код|наиме-| | | | |
|суб- |аналити-|нование,|клатур-| |нова- | | | | |
|счет |ческого |размер, |ный | |ние | | | | |
| |учета |марка |номер | | | | | | |
—————————————————–
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7|8|9|10|
—————————————————–
| | | | | | | | | | |
—————————————————–
| | | | | | | | | | |
—————————————————–
Причина выбытия ____________________________________________________ ____________________________________________________ ____________________________________________________
Мастер, исполнитель работ __________________________
Начальник цеха (отдела), участка____________________
Кладовщик __________________________________________
Бухгалтер __________________________________________
Page 3
Акт вскрытия ценной посылки |
АКТ ВСКРЫТИЯ ЦЕННОЙ ПОСЫЛКИ. ФОРМА 5 Утвержден постановлением Минфина от 21.02.2005 N 20 Форма 5 АКТ вскрытия ценной посылки в оценке ______________ руб., поступившей в адрес Государственной инспекции пробирного надзора Минфина через ___ ____________________________________________________________________ по реестру от “__” __________ 20__ г. N _______________ Посылка вскрыта “__” __________ 20__ г. комиссией в составе: ____________________________________________________________________ (должности, фамилии и инициалы работников) ____________________________________________________________________ в присутствии представителя ________________________________________ (должность, фамилия и инициалы ____________________________________________________________________ представителя спецсвязи) При проверке оказалось: 1. Состояние упаковки, обвязки, пломб или печатей: _________________ (исправное или ____________________________________________________________________ неисправное; в последнем случае подробно указать обнаруженные ____________________________________________________________________ повреждения) 2. В результате проверки оказалось, что заявление о приеме ценностей имеется, не имеется (ненужное зачеркнуть)от ___________________ Оборотная сторонаВ посылке оказались ценности: —————————————————————– |N |Род металла,|Числится по |Оказалось в наличии|Примеча-| |п/п|наименование|заявлению от ____| |ние | | |изделий | | | | ————————————— *————————————— |||количест-|вес, |количест-|вес, || |||во, штук |граммов|во, штук |граммов|| *————————————— ||| | | | ||*————————————— Подписи членов комиссии, составивших акт ___________________________ Ценности, принятые по настоящему акту, оформлены квитанциями N _____от “__” ________ 20__ г. Начальник отдела пробирного надзора ______________ (подпись) М.П. |
Источник: //indigo.engindoc.com/content/view/3170/
Об упорядочении выдачи и использования справок – счетов при реализации технических транспортных средств, Постановление Правительства Красноярского края от 01 ноября 1993 года №478-П
____________________________________________________________________
Утратил силу на основании Постановления Совета администрации Красноярского края от 03.04.2008 N 151-п, вступившего в силу в день, следующий за днем официального опубликования.
____________________________________________________________________
В целях перекрытия каналов незаконного приобретения бланков справок – счетов, легализации похищенного автомототранспорта и в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 29 октября 1992 года N 1311 “О мерах по защите прав покупателей и предотвращению спекуляции”, постановлением Правительства Российской федерации от 08.04.92 г.
N 228 “О некоторых вопросах, связанных с эксплуатацией автомототранспорта в Российской Федерации” ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. С 1 января 1994 года управлению внутренних дел администрации края принимать к регистрации автомототранспортные средства, прицепы и номерные агрегаты к ним по справкам – счетам установленного Министерством внутренних дел Российской Федерации образца.
2.
Управлению внутренних дел администрации края (Петрунин):
обеспечить размещение заказов на изготовление бланков справок – счетов и реализацию их торгующим предприятиям и организациям по предъявлению соответствующих лицензий и финансовых документов на оптовую поставку автомототранспортных средств, прицепов и номерных агрегатов к ним;
определить порядок реализации справок – счетов, а также ведения торгующими предприятиями и организациями необходимой документации, фиксирующей их получение и выдачу;
не реже одного раза в год проводить проверку соблюдения предприятиями и организациями установленного порядка торговли автомототранспортными средствами, прицепами и номерными агрегатами к ним.
3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на правовое управление администрации края (Усс).
Глава администрации
В.М.ЗУБОВ
Порядок реализации справок – счетов торгующим предприятиям и организациям
УТВЕРЖДАЮ Начальник УВД Красноярского края Б.В.ПЕТРУНИН
2 декабря 1993 года
1.
Все юридические лица независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности при получении справок – счетов проходят регистрацию в органах Госавтоинспекции, для чего представляют:
а) заявление (письмо) с указанием количества транспортных средств, узлов и агрегатов к ним, подлежащих реализации за подписью руководителя и главного бухгалтера, заверенное печатью;
б) лицензию на право осуществления розничной торговли и торговли подакцизными товарами;
в) документы, подтверждающие получение вышеперечисленных товаров;
г) доверенность на получение справок – счетов;
д) платежное поручение (копию) оплаты за бланки справок счетов,
2. Выдача справок – счетов производится регистрационными подразделениями Госавтоинспекции на территории края в городах Красноярске, Норильске, Ачинске, Минусинске, Канске, Лесосибирске.
3. Документы, послужившие основанием к выдаче справок счетов, хранятся в органах Госавтоинспекции в течение пяти лет.
4. Сведения об утраченных справках – счетах в трехдневный срок сообщаются в подразделение Госавтоинспекции по месту получения для производства их розыска.
5. Торгующие организации учет расхода справок – счетов ведут по журналу с реквизитами, предусмотренными справками – счет, кроме того магазины, занимающиеся комиссионной торговлей транспортными средствами и агрегатов к ним, в журнале учета расхода справок счетов указывают фамилию, имя, отчество продавца, его адрес и личный паспорт (образец прилож. N 1).
6. В случае нарушения торгующими организациями указанного порядка Госавтоинспекция направляет информацию в администрацию края для принятия мер.
Начальник ГАИ УВД Красноярского края
В.Г.КУЧМЕНКО
Приложение N 1. ЖУРНАЛ УЧЕТА ПРОДАННОГО ТРАНСПОРТА, НОМЕРНЫХ АГРЕГАТОВ И ВЫДАЧИ СПРАВОК – СЧЕТОВ
Приложение N 1 к порядку реализации справок – счетов торгующим предприятиям
и организациям
_______________________________ наименование организации ——————————————————————————————————————————————+ Дата ¦Ф. И. О.
¦Адрес ¦Серия и ¦Марка ¦Номер ¦Стоимость¦Серия и¦Роспись ¦Серия и ¦Госномер¦Ф. И. О., ¦Адрес¦Серия и ¦Примеч.¦ продажи¦или ¦покупат.¦номер лич.¦трансп. ¦двигат.,¦трансп., ¦номер ¦в получ.¦номер ¦трансп. ¦название ¦прод.¦номер лич.¦ ¦ трансп.
¦название ¦ ¦паспорта ¦средства,¦шасси, ¦агрегата ¦справки¦справки ¦паспорта ¦средства¦организ. ¦ТС ¦паспорта ¦ ¦ средст.¦организ.,¦ ¦покупат., ¦агрегата ¦кузова ¦ ¦- счет ¦- счет ¦ТС, ¦ ¦прежнего ¦ ¦покупат., ¦ ¦ (ТС) ¦покупат. ¦ ¦доверен.
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦свидет. ¦ ¦владельца ¦ ¦доверен. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦о регист.
¦ ¦- продавца¦ ¦лица ¦ ¦ ——-+———+——–+———-+———+——–+———+——-+——–+———+——–+———-+—–+———-+——-¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ ——————————————————————————————————————————————+ Примечание: графы 10, 11, 12, 13, 14 предусматриваются при комиссионной торговле транспорта АДМИНИСТРАЦИЯ КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ
Источник: //docs.cntd.ru/document/985002475
Первичные документы ► договор, счет, накладная, счет-фактура, акт — Эльба
Первичный документ подтверждает разные события в в бизнесе: продажу или покупку товаров, оказание услуг клиентам, выдачу зарплаты сотрудникам и другие.
В зависимости от события перечень документов для оформления различается. Рассмотрим распространённую ситуацию — сделка при продаже товаров и оказании услуг. Так принято, что документы готовит поставщик или исполнитель.
Статья «как обманывают в договорах»
- Договор — это начало сделки. В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок.
- Счёт содержит сумму к оплате, список товаров и услуг и банковские реквизиты продавца. Это необязательный документ, но его обычно используют для удобства.
- Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. При оплате банковским переводом оплату подтверждает платёжное поручение.
- Накладная —документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров.
- Акт оказания услуг или выполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ.
- Счёт-фактура — обычно выдают ИП и ООО на общей системе налогообложения, потому что они работают с НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют на УСН, ЕНВД и патенте — об этом читайте подробнее в статье.
Создавайте документы в три клика
Создавайте договоры, счета, акты и накладные на основе шаблонов. Сервис автоматически заполнит все нужные реквизиты документов. Будет удобнее, чем в Ворде. Попробуйте 30 дней бесплатно
Договор
Описывает права и обязанности сторон сделки. Обычно в договоре бывают такие разделы:
- Предмет договора: какой результат сделки.
- Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
- Права и обязанности сторон: как происходит работа.
- Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
- Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
- Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.
Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.
Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в Эльбе. Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.
Для некоторых сделок письменная форма договора вообще не нужна. Например, договор купли-продажи считается заключённым уже с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты. Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме — законодательство этого не запрещает.
Шаблоны распространённых договоров:
Шаблон договора об оказании услуг
Шаблон договора подряда
Шаблон договора поставки
Счёт
Необязательный документ, в котором продавец указывает цену, количество товара и реквизиты для перечисления оплаты.
Вы можете сами придумать форму счёта на оплату или найти в интернете готовую. Счёт может заменить договор, если включить в него все существенные условия сделки.
Шаблон счёта
В Эльбе есть готовый шаблон счёта. Выберите контрагента, укажите товары или услуги, их количество, и документ готов.
Платёжные документы
Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование, кассовый и товарный чеки, бланк строгой отчётности.
Когда вы получаете оплату через банк безналичным платежом, не нужно выдавать документ об оплате. У клиента остаётся платёжное поручение. Этим документом он может подтвердить, что перечислил денежные средства по вашим реквизитам.
При оплате наличными, картой и электронными средствами платежа вы должны выдать покупателю кассовый чек, товарный чек или бланк строгой отчётности. Что выбрать, зависит от системы налогообложения и того, чем вы занимаетесь.
Кассовый чек печатают с помощью кассовой техники. Её обязаны применять все, кто принимает оплату наличными, картой, электронными средствами платежа. Исключения перечислены в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Для предпринимателей на ЕНВД и патенте действует отсрочка, и они пока могут работать без кассы. Подробнее читайте в статье «Как использовать кассовую технику».
Товарный чек выдают ИП и ООО на ЕНВД и патенте по просьбе покупателя. Он заменяет кассовый чек, но только до 1 июля 2021 года, а для общепита и розницы с сотрудниками — до 1 июля 2021 года. Потом понадобится касса.
Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свою с обязательными реквизитами: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью.Бланк строгой отчётности выдают те, кто оказывает услуги физическим лицам. Он заменяет кассовый чек, но только до 1 июля 2021 года, а для общепита с сотрудниками — до 1 июля 2021 года. Бланки нужно печатать в типографии или через специальный сервис. Просто распечатать их дома на принтере не получится. Подробнее о БСО читайте в статье.
Товарная накладная (N ТОРГ-12)
Оформляет продажу товаров другому ИП или ООО. Для работы с физлицами обычно не используется.
Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров.
Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12. Но вы можете использовать свой шаблон.
Шаблон накладной
В Эльбе можно создать накладную на основе выставленного счёта.
Акт об оказании услуг
Подписывают исполнитель и заказчик. Акт подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, а у заказчика нет претензий по их качеству.
Шаблон акта
Составьте акт в Эльбе: достаточно выбрать контрагента и указать услугу, а потом отправить готовый документ контрагенту с подписью и печатью.
Счёт-фактура
Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.
Организации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье.
Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.
Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом.
Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь Эльбой.
Статья актуальна на 11.03.2021
Организации и предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД и т д.) в общем случае не платят НДС и счета-фактуры не выставляют. Об этом прямо сказано в Налоговом кодексе. Но контрагенты часто просят спецрежимников выставить счёт-фактуру — по незнанию или из-за своих бизнес-процессов. И предприниматель становится перед выбором: выставить счёт-фактуру или упустить ценного клиента.
Помните: счёт-фактура с НДС влечёт обязанность заплатить указанный налог и сдать декларацию по НДС.
Иногда заказчик просит выставить счёт-фактуру без НДС потому, что в его бухгалтерии такой порядок: на каждую покупку — счёт-фактура. В этом случае счёт-фактуру оформить можно, риска не будет. Несмотря на освобождение от НДС есть случаи, когда спецрежимник должен выставлять счета-фактуры.
Вы обязаны выставлять счёт-фактуру с НДС только в случаях:
- являетесь налоговым агентом по НДС;
- работаете по договору как агент от своего имени: приобретаете товары или услуги с НДС для клиента на ОСНО или продаёте товары или услуги другой компании, которая работает с НДС;
- участвуете в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом или в концессионном соглашении.
Есть ещё один случай, когда нужно заплатить НДС — при импорте товара из-за границы, но тогда налог является таможенным платежом.
В остальных случаях выставление счёта-фактуры — ваше добровольное дело. Обратите внимание: при выставлении счёта-фактуры у вас появляется обязанность заплатить НДС в налоговую и сдать отчёт по НДС. В доходах УСН учитывается сумма оплаты от клиента без учёта НДС.
Как выставить счёт-фактуру?
Счёт-фактура серьёзный документ, который полностью регламентируется законами. Он выставляется по специальной форме в соответствии с правилами. Чтобы не разбираться в законах и сложных терминологиях, счёт-фактуру можно выставить через Эльбу:
Когда вы идёте навстречу клиенту и выставляете счёт-фактуру на продажу товаров или услуг, он оформляется по общим правилам. По остальным операциям есть несколько нюансов.
Как выставить счёт-фактуру налоговому агенту по НДС
Счёт-фактура выставляется от имени продавца, а не от вашего. Т.е. в строках «Продавец», «Адрес» и «ИНН/КПП продавца» указываются данные вашего контрагента, а в данных покупателя — ваши данные. Обязательно заполните номер и дату платёжно-расчётного документа, по которым перечисляли оплату за товары или услуги.
Счёт-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней со дня оплаты. Составьте его в двух экземплярах, подпишите и передайте один экземпляр контрагенту.
Как выставить счёт-фактуру по агентскому договору
Когда вы как агент от своего имени покупаете товар или услугу для клиента на ОСНО, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счёт-фактуру на ваше имя.
Вам необходимо выставить свой такой же счёт-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика.
Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счётом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Передайте покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходим для получения вычета по НДС.
Если вы как агент от своего имени продаёте товары (услуги) c НДС, счёт-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента.
Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счёт-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам.
Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур.
При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно. Информацию о выставленных счетах-фактурах нужно включить в отчётность по НДС.
Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Создавайте и отправляйте счета-фактуры своим контрагентам вместе с Эльбой!
Как посчитать сумму НДС к уплате в бюджет?
Когда вы продаёте товары или услуги с НДС по просьбе клиента, чтобы исчислить сумму налога умножьте стоимость товаров или услуг на ставку 20% или 10%. Так как на спецрежимах вычеты по НДС применять нельзя, по итогам квартала всю выделенную сумму НДС перечислите в бюджет.
Ставки НДС:
- 20% – общая ставка с 2021 года;
- 10% для отдельных групп товаров: некоторые продукты, детские товары, медицинские товары;
- 0% по более редким операциям.
По операциям налогового агента НДС сумма налога рассчитывается с суммы оплаты, которая перечисляется продавцу. Это может быть сумма, прописанная в договоре, или сумма ежемесячного платежа при аренде у госучреждений. Важно: сумму НДС нужно удержать у продавца, а значит для расчёта налога применяется расчётная ставка 20/120 или 10/110.
Как сдать отчёт по НДС?
Если вы выставляли счёт-фактуру с НДС, в инспекцию необходимо сдать декларацию. Для отчётности по НДС установлены следующие сроки:
- за I квартал до 25 апреля;
- за II квартал до 25 июля;
- за III квартал до 25 октября;
- за IV квартал до 25 января.
Декларацию по НДС нужно предоставлять только в электронном виде. В ней должна содержаться информация обо всех полученных и выставленных счетах-фактурах. Эльба подготовит отчётность по НДС автоматически на основании выставленных документов и передаст в налоговую через интернет.
Статья актуальна на 30.01.2021
Источник: //e-kontur.ru/enquiry/129
100 ответов по первичке
Не означает. Если какой-либо другой федеральный закон или принятый в его развитие нормативный акт предписывает использовать первичный документ установленной формы, придется выполнять требование. Это касается, например (Информация Минфина № ПЗ-10/2012):
- кассовых и банковских документов, в частности форм ПКО, РКО, кассовой книги, платежного и инкассового поручений;
- транспортной накладной;
- некоторых бланков строгой отчетности, в частности формы туристской и экскурсионной путевок, кинобилета.
Формы первичных учетных документов, разработанные самой организацией, нужно утвердить в учетной политике (привести в качестве приложений к бухгалтерской учетной политике) (п. 4 ПБУ 1/2008).
А вот если вы будете применять формы документов, утвержденные Росстатом (Госкомстатом), то делать их приложением к учетной политике не надо.
В этом случае достаточно указать, что первичные учетные документы вы составляете по этим формам.Обратите внимание, в некоторых случаях обязательная форма для документа может быть не установлена, но при этом документ должен содержать обязательные реквизиты, помимо бухгалтерских. Это необходимо учитывать при разработке, например:
- путевого листа, для которого обязательными, в частности, являются сведения о транспортном средстве, водителе, собственнике (владельце) транспортного средства (Приказ Минтранса от 18.09.2008 № 152);
- билета и багажной квитанции для регулярных пассажирских перевозок автотранспортом, квитанции на оплату услуг такси.
Формы таких документов также необходимо привести в качестве приложений к бухгалтерской учетной политике.
Мы разработали бухгалтерскую учетную политику. Правильно ли мы понимаем, что утверждать в ее составе нужно все применяемые нами формы первички: как разработанные самостоятельно, так и применяемые по унифицированным формам?
Формы первичных учетных документов, разработанные самостоятельно, нужно привести в качестве приложений к бухгалтерской учетной политике (п. 4 ПБУ 1/2008). Туда должны попасть:
- разработанные вами формы документов, не содержащиеся в альбомах унифицированных форм;
- унифицированные формы, которые ваша организация дополнила своими реквизитами.
Если же вы будете использовать формы документов, утвержденные Росстатом (Госкомстатом), не внося в них никаких изменений, то делать их приложением к учетной политике не надо. В этом случае достаточно указать, что первичные учетные документы вы составляете по унифицированным формам. Это можно сделать, добавив, например, такую фразу:
«Для документального подтверждения фактов хозяйственной жизни организацией применяются унифицированные формы первичной учетной документации, утвержденные:
- Постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7 “Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств”;
- Постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве»;
- Постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132 “Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций” и др…».
Впервые учетную политику и приложения к ней утверждают приказом руководителя в течение 90 дней со дня внесения сведений о создании организации в ЕГРЮЛ. Затем не надо каждый год утверждать новую учетную политику или издавать приказ о продлении действия старой. Если нужно, учетную политику можно изменить или дополнить (ст. 313 НК РФ; пп. 4, 8, 9, 10 ПБУ 1/2008).
Бухгалтерскую учетную политику и учетную политику для целей налогообложения можно составить: в виде двух отдельных документов либо в виде одного документа с двумя разделами (один — по вопросам бухгалтерского учета, а другой — по вопросам налогового).
Вариант приказа об утверждении бухгалтерской учетной политики:
Можно ли указывать в накладных, актах и счетах-фактурах сокращенное наименование организации?
Да, но если такое наименование установлено учредительными документами (например, «Ярославские цветы» устав разрешает сокращать до «ЯрЦвет»).
То же самое касается и организационно-правовой формы как части наименования организации (сокращение «ООО» наряду с полным «общество с ограниченной ответственностью», «кооператив» параллельно с «потребительский кооператив») (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
Следовательно, формально нельзя:
- сократить наименование, если это не закреплено в учредительных документах;
- использовать сокращение, не установленное уставом (например, вместо «ЯрЦвет» написать «ЯроЦвет»).
Можно ли заполнять первичку и счета-фактуры частично на компьютере, частично от руки?
Запрета на заполнение первички комбинированным способом в законодательстве нет. Главное — документ должен содержать все обязательные реквизиты (ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). А значит, если документ частично заполнен на компьютере и распечатан, нет никаких препятствий дополнить недостающие реквизиты от руки.
Источник: //www.elcode.ru/service/biblioteka/rubrika-avtory/100-otvetov-po-pervichke/65958